Памятка о сроках предоставления налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам
12.01.2024
В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового
Кодекса Российской Федерации с 01.01.2023 плательщики должны представлять в
налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей
по налогам, сборов, страховых взносов.
Форма уведомления и порядок заполнения, утверждены
Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8-1047@,
Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту
учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты
соответствующих налогов.
6-НДФЛ за первый квартал, полугодие,
девять месяцев следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего
за соответствующим периодом, за год – не позднее 25-го февраля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
Расчеты по страховым взносам
предоставляются – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным
периодом.
Персонифицированные сведения о
физических лицах направляются не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего
за истекшим.
Сроки уплаты НДФЛ и СВ не позднее 28-го
числа.
Обращаем
внимание, что с 01.01.2024 налоговым агентам необходимо предоставлять
уведомления по НДФЛ два раза в месяц (Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ):
- не позднее
25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее
3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего
месяца.
Также меняются
сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами:
- не позднее
28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 5-го числа текущего месяца за период
с 23-го по последнее число предыдущего месяца.
Памятка по
срокам предоставления налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам на 2023
год.
Сроки
представления расчета по страховым взносам:
|
Срок
представления
|
Отчетность
(налог)
|
период
|
|
25.04.2023
|
Расчет по страховым взносам
|
3 месяца 2023 года
|
|
25.07.2023
|
Расчет по страховым взносам
|
6 месяцев 2023 года
|
|
25.10.2023
|
Расчет по страховым взносам
|
9 месяцев 2023 года
|
|
25.01.2024
|
Расчет по страховым взносам
|
12 месяцев 2023 года
|
Сроки
представления уведомлений по страховым взносам:
|
Срок
представления
|
Отчетность
(налог)
|
период
|
|
27.02.2023
(перенос с 25.02)
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Январь
|
|
27.03.2023
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Февраль
|
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не
предоставляется, так как срок предоставления расчёта и уведомления совпадает.
|
|
25.05.2023
(перенос 25.03)
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Апрель
|
|
26.06.2023
(перенос 25.06)
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Май
|
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не
предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления
совпадает.
|
|
25.08.2023
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Июль
|
|
25.09.2023
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Август
|
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не
предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления
совпадает.
|
|
27.11.2023
(перенос с 25.11)
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Октябрь
|
|
25.12.2023
|
Уведомление об исчисленных страховых взносах
|
Ноябрь
|
|
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не
предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает.
|
Сроки представления
персонифицированных сведений:
|
Срок
представления
|
Отчетность
(налог)
|
Период
|
|
27.02.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Январь
|
|
27.03.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Февраль
|
|
25.04.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Март
|
|
25.05.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Апрель
|
|
26.06.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Май
|
|
25.07.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Июнь
|
|
25.08.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Июль
|
|
25.09.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Август
|
|
25.10.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Сентябрь
|
|
27.11.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Октябрь
|
|
25.12.2023
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Ноябрь
|
|
25.01.2024
|
Персонифицированные сведения на работников
|
Декабрь
|
Сроки уплаты страховых
взносов:
|
Срок
уплаты
|
Отчетность
(налог)
|
Период
|
|
28.02.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Январь
|
|
28.03.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Февраль
|
|
28.04.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Март
|
|
29.05.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Апрель
|
|
28.06.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Май
|
|
28.07.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Июнь
|
|
28.08.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Июль
|
|
28.09.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Август
|
|
30.10.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Сентябрь
|
|
28.11.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Октябрь
|
|
28.12.2023
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Ноябрь
|
|
29.01.2024
|
Срок уплаты страховых взносов за работников
|
Декабрь
|
Сроки
представления расчетов по форме 6-НДФЛ:
|
Срок
представления
|
Отчетность
(налог)
|
период
|
|
25.04.2023
|
Расчет по форме 6-НДФЛ
|
3 месяца 2023 года
|
|
25.07.2023
|
Расчет по форме 6-НДФЛ
|
6 месяцев 2023 года
|
|
25.10.2023
|
Расчет по форме 6-НДФЛ
|
9 месяцев 2023 года
|
|
27.02.2024
|
Расчет по форме 6-НДФЛ
|
12 месяцев 2023 года
|
Сроки
представления уведомлений по НДФЛ:
|
Срок
представления
|
Отчетность
(налог)
|
Период
удержания НДФЛ
|
|
25.01.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
01.01 по 22.01
|
|
27.02.2023
(перенос с 25.02)
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.01 по 22.02
|
|
27.03.2023
(перенос
25.03)
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.02 по 22.03
|
|
25.04.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.03 по 22.04
|
|
25.05.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.04 по 22.05
|
|
26.06.2023
(перенос 25.06)
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.05 по 22.06
|
|
25.07.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.06 по 22.07
|
|
25.08.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С 23.07
по 22.08
|
|
25.09.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.08 по 22.09
|
|
25.10.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.09 по 22.10
|
|
27.11.2023
(перенос с 25.11)
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.10 по 22.11
|
|
25.12.2023
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.11 по 22.12
|
|
29.12.2023
(последний рабочий день)
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
С
23.12 по 31.12
|
Сроки
уплаты НДФЛ:
|
Срок
уплаты
|
Отчетность
(налог)
|
Период
удержания НДФЛ
|
|
30.01.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
01.01 по 22.01
|
|
28.02.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.01 по 22.02
|
|
28.03.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.02 по 22.03
|
|
28.04.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.03 по 22.04
|
|
29.05.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.04 по 22.05
|
|
28.06.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.05 по 22.06
|
|
28.07.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.06 по 22.07
|
|
28.08.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.07 по 22.08
|
|
28.09.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.08 по 22.09
|
|
30.10.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.09 по 22.10
|
|
28.11.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.10 по 22.11
|
|
28.12.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.11 по 22.12
|
|
29.12.2023
|
Срок уплаты НДФЛ за работников
|
С
23.12. по 31.12
|
С 01.01.2024 налоговым
агентам необходимо предоставлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц
|
Вид
отчетности
|
Период
|
Срок уплаты
|
Срок
представления
|
|
Уведомление об исчисленном НДФЛ
|
за период с 1-го по 22-е число
текущего месяца
|
не позднее 28-го числа текущего месяца
|
не позднее 25-го числа этого же месяца
|
|
с 23-го по последнее число текущего
месяца
|
не позднее 5-го числа следующего
месяца
|
не позднее 3-го числа следующего
месяца
|
|
|
с 23 по 31 декабря
|
не позднее последнего рабочего дня
текущего года
|
не позднее последнего рабочего дня
текущего года
|