Существенные изменения в части оценки рисков бизнеса, связанных с несвоевременной и неполной уплатой налогов в 2016 году

 

Даже поверхностный анализ итогов 2015 года заставляет сделать вывод, что предпринимательское сообщество Бурятии в полной мере почувствовало на себе все основные неблагоприятные экономические тенденции ушедшего года. Деятельность налоговых органов также невозможно рассматривать в отрыве от общего состояния страны и республики.

Ясно, что и новый год предъявит и к бизнесу, и к фискальным органам повышенные требования.

В условиях кризиса предпринимателям и руководителям организаций необходимо более взвешено подходить к оценке собственных налоговых обязательств, схемам организации бизнеса и бизнес-процессов и связанных с ними налоговых рисков. Им также надо помнить, что методы и формы работы Федеральной налоговой службы постоянно совершенствуются.

Иллюстративна здесь ситуация с налогом на добавленную стоимость (НДС) – ранее одного из самых используемых в схемах незаконной налоговой оптимизации.

Те программные и технологические средства и нормативно-правовая база, которыми сейчас располагает налоговая служба, позволяют обрабатывать огромные массивы данных, и как следствие, в автоматизированном режиме уделять пристальное внимание всем цепочкам хозяйственных операций, в налогообложении которых присутствует НДС. Это позволяет исключить львиную долю тех злоупотреблений, что до сих пор были при уплате НДС. Впервые недобросовестные плательщики НДС ощутили это уже в прошлом году, о чем свидетельствует снижение сумм возмещения НДС на 543 млн. руб. по сравнению с 2014 годом. К сожалению, на данном этапе это бьёт и по честным плательщикам, имевшим неосторожность вступить в хозяйственные отношения с недобросовестными плательщиками, поскольку в таком случае их также затрагивают контрольные мероприятия налоговой службы.

Ясно, что этот тренд в деятельности ФНС России получит свое развитие в 2016 году, и предпринимателям надо быть готовыми к этому.

По-прежнему повышенное внимание налоговая служба будет уделять налогоплательщикам, хозяйственная деятельность которых ведется с существенными рисками незаконной налоговой оптимизации (использование фирм-однодневок, схем дробления бизнеса).

Верховным Арбитражным судом принята позиция налоговых органов в данном вопросе, и предприниматели обязаны учесть это обстоятельство при осуществлении своей деятельности.

Также необходимо отметить, что повышение качества взаимодействия государственных органов позволит уделить пристальное внимание к тем видам хозяйственной деятельности граждан, которые до сих пор выпадали из-под налогообложения.

Наиболее популярной среди самозанятых граждан является сфера услуг, как не требующая существенных вложений на старте бизнеса. Мы все являемся свидетелями, насколько распространены в республике услуги фотосъёмки, организации и ведения торжеств, репетиторство, сдача внаем помещений. А между тем за прошлый год на них было выдано немногим более 100 патентов, что невольно понуждает администрации, озабоченные исполнением социальных обязательств, заняться этим вопросом.

На это же направлены и изменения в Налоговом кодексе, связанные с требованием ежеквартальной отчётности налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц. Теперь налоговым органам не придётся ждать итогов года, чтобы выйти на налоговую проверку и подтвердить причитающуюся бюджету сумму – возможность проведения мероприятий принудительного взыскания, а при наличии уголовного деяния и соответствующее расследование, будут проводиться почти сразу.

В свою очередь налоговые органы обязаны сделать все, чтобы предпринимательское сообщество не чувствовало себя несправедливо ущемленным в своих правах.

Предупрежден, значит, защищен. Поэтому налоговая служба будет проводить масштабную профилактическую работу через средства массовой информации, через комиссии по легализации налоговой базы. Особое внимание в наступившем году будет уделено взаимодействию с некоммерческими предпринимательскими сообществами: с Торгово-Промышленной Палатой, с Союзом промышленников и предпринимателей и другими, а также с уполномоченным по правам предпринимателей.

Повышение собственно качества контрольной работы сейчас идет интенсивным путем – не за счет увеличения количества и времени налоговых проверок, а за счет повышения качества аналитической работы, что стало возможно также за счет новых информационных технологий. Теперь цепочка контрольных мероприятий выглядит следующим образом:

- углубленный анализ внутренних и внешних источников (данные регистрационных органов, таможни, органов внутренних дел, лесного агентства, лицензирующих органов, банков, Росфинмониторинга и др.) для выявления тех, чья деятельность имеет признаки ухода от налогообложения;

- приглашение на комиссию по легализации налоговой базы для уточнения обязательств по уплате налогов;

- установление диалога, призванного снять возникшие у налоговой службы вопросы.

И только после этих мероприятий будет принято решение о проведении выездной проверки, т.е. налоговая инспекция придет к предпринимателю с проверкой тогда и только тогда, когда по ряду признаков налогоплательщик не исполняет свои обязательства и не желает вступать в конструктивный диалог.

Надо отдавать отчёт в том, что если это произойдёт, уйти от ответственности, как это было даже 5 лет назад: через схемы перехода в другой регион, увод имущества из-под взыскания, процедуры банкротства – не получится. Существенно изменившиеся нормативно-правовая база и позиции судов, действующие одинаково на всей территории страны, позволяют государству в полной мере реализовать право взыскивать долги через выгодоприобретателей и собственников бизнеса.

Сегодня необходимо, чтобы каждый понимал, что качественная работа налоговых органов – это требование экономической безопасности государства. Налоговые органы, безусловно, будут работать в соответствии с этой установкой, и предпринимательское сообщество должно быть к этому готово.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия