Вопросы и ответы по декларационной кампании 2014 года

20 марта 2014 г.

 

Вопросы и ответы по декларационной кампании 2014 года

 

1. В феврале 2014 года продал квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет; могу ли я сейчас отчитаться по декларации 3-НДФЛ?

Ответ: Согласно статье 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2014 год следует представить в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, не позднее 30 апреля 2015 года.

2. Чем грозит налогоплательщику то, что он своевременно не представил декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с продажей в 2011 году автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?

Ответ: Несвоевременное представление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (пункт 1 статьи 119 НК РФ).

3. Отец подарил квартиру, которая в собственности находилась менее 3 лет. Я собираюсь квартиру продавать. Обязан ли декларировать доход от продажи квартиры?

Ответ: Согласно статьям 228 и 229 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, обязаны его продекларировать.

При определении налогооблагаемой базы доход, полученный от продажи данной квартиры, вы вправе уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ в размере 1 млн. рублей.

4. Имущество, полученное безвозмездно, признается натуральным доходом физического лица, со стоимости которого начисляется НДФЛ. Облагаются ли полученные в подарок от физлица деньги налогом на доходы физических лиц?

Ответ: Доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от уплаты НДФЛ. При этом не имеет значения, состоят ли даритель и одаряемый в родственных отношениях в соответствии с семейным законодательством (п.18.1 ст. 217 НК РФ).

5. Куда нужно перечислять НДФЛ при аренде квартиры у физического лица для проживания сотрудника?

Ответ: Налог следует перечислять по месту нахождения организации, которая выплачивает арендодателю доход, а не по месту жительства физического лица - арендодателя.

10. Сотрудник-нерезидент стал резидентом. Может ли налоговый агент пересчитать НДФЛ, или возврат производится только через налоговую инспекцию?

Ответ: Если сотрудник-нерезидент в течение налогового периода стал резидентом, налоговый агент вправе пересчитать НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%. Если в результате пересчета суммы для возврата налогоплательщику будет недостаточно, тогда за возвратом этой суммы ему надо обратиться в налоговый орган.

 1. В 2013 году мною получен доход от сдачи квартиры в аренду. Имею ли я право при расчете налога на доходы физических лиц уменьшить доходы на сумму коммунальных услуг?

Ответ: На основании статьи 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения и облагаются по ставке 13%.

Доход, полученный физическим лицом - арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), является объектом налогообложения.

2. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц квартира, полученная от свекрови в порядке дарения?

Ответ: Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Следовательно, стоимость квартиры по договору дарения от свекрови облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

3. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому разведенному родителю?

Ответ: Стандартный налоговый вычет одинокому разведенному родителю, но не являющемуся «единственным родителем», предоставляется в общеустановленном порядке в размере 1400 рублей с 01.01.2012 (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим по решению суда, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце).

4. Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, продает на территории России имущество, находящееся у него в собственности более трех лет. Существует ли у него обязанность по уплате налога?

Ответ: Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, при продаже имущества на территории Российской Федерации, находящегося у него в собственности более трех лет, обязан уплачивать налог.

Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ) без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.